Assurance vie et impôts : fiscalité des rachats, successions et déclarations
Comment l'assurance vie est-elle imposée ? Rachats partiels, clôture, transmission au décès : voici la fiscalité complète de l'assurance vie en 2025 avec des exemples chiffrés.
L’assurance vie est souvent décrite comme un placement défiscalisé. C’est un raccourci trompeur. Ce qui est vrai : les gains ne sont pas imposés chaque année. Ce qui l’est moins : lors d’un rachat, l’imposition s’applique. Voici les règles précises.
Principe fondamental : la capitalisation sans imposition annuelle
Tant que vous ne faites pas de rachat, les intérêts et plus-values générés dans votre assurance vie ne sont pas imposés. Ils se capitalisent librement dans le contrat.
C’est le premier avantage fiscal : l’effet de capitalisation est intégral, sans frottement fiscal annuel.
Conséquence : 100 € de rendement dans une assurance vie restent 100 € qui vont fructifier. Sur un compte courant ou un compte-titres ordinaire, vous ne disposez que de 70 € après flat tax.
Fiscalité des rachats (retraits)
Ce qui est imposé : uniquement les gains
Lors d’un rachat partiel, vous ne payez l’impôt que sur la quote-part de gains incluse dans le retrait — pas sur le capital.
Formule de calcul :
Gains imposables = Montant racheté × (Plus-values totales / Valeur totale du contrat)
Exemple :
- Contrat valorisé 150 000 €
- Primes versées : 120 000 €, gains accumulés : 30 000 €
- Rachat partiel de 30 000 €
- Gains imposables = 30 000 × (30 000 / 150 000) = 6 000 €
Vous ne payez l’impôt que sur 6 000 €, pas sur 30 000 €.
Avant 8 ans : la flat tax
Pour les contrats de moins de 8 ans, le taux d’imposition applicable aux gains est la flat tax (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 30 % :
- 12,8 % d’impôt sur le revenu
- 17,2 % de prélèvements sociaux
Vous pouvez opter pour le barème progressif à la déclaration si cela vous est plus favorable (faibles revenus).
Après 8 ans : le régime favorable
Après 8 ans de détention, deux avantages s’appliquent :
1. L’abattement annuel
- 4 600 € par an pour une personne seule
- 9 200 € par an pour un couple marié/pacsé
Cet abattement s’applique sur les gains nets (pas sur les sommes retirées). Conséquence : si vos gains annuels retirés sont inférieurs à ces seuils, vous ne payez aucun impôt (mais les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus).
2. Un taux d’IR réduit au-delà de l’abattement
- 7,5 % pour les contrats avec un encours net < 150 000 €
- 12,8 % pour les contrats avec un encours net ≥ 150 000 €
Auxquels s’ajoutent les 17,2 % de prélèvements sociaux.
Récapitulatif après 8 ans :
| Situation | IR | PS | Total |
|---|---|---|---|
| Dans l’abattement (4 600/9 200 €) | 0 % | 17,2 % | 17,2 % |
| Au-delà, encours < 150 000 € | 7,5 % | 17,2 % | 24,7 % |
| Au-delà, encours ≥ 150 000 € | 12,8 % | 17,2 % | 30 % |
L’abattement en pratique : une exonération partielle réelle
L’abattement de 4 600 € (9 200 € pour un couple) est annuel et récurrent. Un couple peut ainsi retirer chaque année jusqu’à 9 200 € de gains sans payer d’IR (hors prélèvements sociaux).
Sur un contrat rentrant 4 % par an avec un capital de 200 000 €, les gains annuels sont de 8 000 €. Un couple les récupère sans IR — uniquement 17,2 % de prélèvements sociaux.
Optimisation fréquente : effectuer des rachats partiels annuels calibrés pour rester sous l’abattement du couple (9 200 € de gains). Cette stratégie est particulièrement efficace à la retraite pour compléter ses revenus avec une fiscalité très légère.
Fiscalité lors du décès
Pour les primes versées avant 70 ans (article 990 I)
Les capitaux décès ne font pas partie de la succession.
| Montant par bénéficiaire | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 152 500 € | 0 % |
| De 152 500 € à 852 500 € | 20 % |
| Au-delà de 852 500 € | 31,25 % |
Pour les primes versées après 70 ans (article 757 B)
Abattement global de 30 500 € (tous contrats, tous bénéficiaires confondus). Au-delà : droits de succession selon le lien de parenté. Les intérêts restent exonérés.
Le conjoint survivant
Toujours totalement exonéré, quelle que soit la date des versements et le montant.
L’assurance vie et l’IFI
L’ISF a été remplacé par l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) en 2018. L’assurance vie ne rentre dans l’IFI qu’à hauteur de sa composante immobilière :
- Fonds euros : non imposable à l’IFI
- UC actions, obligations : non imposable à l’IFI
- UC immobilières (SCPI, SCI, OPCI) : quote-part immobilière imposable à l’IFI
Chaque année, l’assureur vous communique la quote-part immobilière de vos UC. Cette information figure sur votre relevé annuel.
Ce que vous devez déclarer
Pas de rachat dans l’année : rien à déclarer. L’assurance vie n’apparaît pas dans votre déclaration de revenus.
Rachat dans l’année : l’assureur vous envoie un IFU (Imprimé Fiscal Unique) avec les montants à reporter sur votre formulaire 2042. Si l’impôt a été prélevé à la source (prélèvement libératoire), une simple mention suffit.
UC immobilières à l’IFI : reportez la quote-part immobilière de vos contrats dans votre déclaration IFI (formulaire 2042-IFI).
Les prélèvements sociaux sur le fonds euros
Particularité du fonds euros : les prélèvements sociaux (17,2 %) sont prélevés chaque année par l’assureur directement sur les intérêts capitalisés — pas seulement au moment du rachat.
Ce mécanisme existe pour les fonds euros à capital garanti (pas pour les UC). Il n’a pas d’impact sur le montant net d’impôt final mais crée un effet de trésorerie : vous payez les PS au fil du temps plutôt qu’en une fois.
Questions fréquentes
L'assurance vie est-elle imposable ?
L'assurance vie est une enveloppe fiscalement avantageuse, pas exonérée. Les intérêts et plus-values ne sont pas imposés chaque année (capitalisation sans imposition). En revanche, lors d'un rachat partiel ou total, la quote-part de gains incluse dans le retrait est soumise à l'impôt. La fiscalité dépend de la durée de détention : avant 8 ans (flat tax 30 %), après 8 ans (taux réduit avec abattement annuel).
Comment calculer l'impôt sur un rachat d'assurance vie ?
Lors d'un rachat partiel, vous ne payez l'impôt que sur la quote-part de gains incluse dans le retrait, pas sur la totalité. Formule : gains imposables = montant racheté × (total des gains / valeur totale du contrat). Exemple : contrat de 150 000 € dont 30 000 € de gains, rachat de 30 000 € → gains imposables = 30 000 × (30 000/150 000) = 6 000 €.
Faut-il déclarer son assurance vie aux impôts ?
Vous n'avez pas à déclarer votre assurance vie tant que vous ne faites pas de rachat. En cas de rachat dans l'année, l'assureur vous envoie un imprimé fiscal unique (IFU) avec les montants à reporter sur votre déclaration. Si vous avez opté pour le prélèvement forfaitaire libératoire, l'impôt est prélevé à la source — rien à déclarer.
L'assurance vie est-elle soumise à l'IFI ?
La valeur de rachat d'une assurance vie est en principe exclue de l'assiette IFI, sauf la fraction investie en actifs immobiliers (UC immobilières, SCPI, SCI). Cette fraction doit être déclarée à l'IFI. L'assureur vous communique chaque année la quote-part immobilière de votre contrat pour faciliter la déclaration.
Quelle est la fiscalité d'une assurance vie en cas de décès ?
Les capitaux versés aux bénéficiaires au décès ne font pas partie de la succession. Pour les primes versées avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis 20 % jusqu'à 700 000 €, 31,25 % au-delà. Pour les primes versées après 70 ans : abattement global de 30 500 €, puis droits de succession selon le lien de parenté. Le conjoint survivant est toujours exonéré.